학자금 상환 세액공제 방법: 부모님이 대신 갚아준 경우 공제 가능 여부
2026년 학자금 상환 세액공제 방법의 핵심 답변은 근로자 본인의 학자금 대출을 부모님이 대신 상환한 경우, 원칙적으로 근로자 본인이 세액공제를 받을 수 없으며 부모님 또한 교육비 세액공제 대상에서 제외됩니다]입니다. 이는 실질적인 상환 주체와 법적 공제 대상자가 일치해야 하기 때문이며, 2026년 연말정산 시 반드시 상환 영수증의 명의를 확인해야 불이익을 피할 수 있습니다.
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사회초년생들이 연말정산 시즌에 가장 많이 놓치는 대목이 바로 이 지점입니다. 한국장학재단에서 빌린 취업 후 상환 학자금이나 일반 상환 학자금을 부모님이 자녀를 위해 ‘대신’ 갚아주는 훈훈한 광경은 흔하죠. 하지만 세법의 세계는 냉정합니다. 결론부터 짚고 넘어가자면, 부모님이 대출금을 상환해준 경우 그 금액은 근로자인 자녀의 교육비 세액공제 대상에 포함되지 않습니다.
이유는 단순하면서도 명확합니다. 소득세법상 교육비 세액공제는 ‘본인이 직접 지출한 비용’에 대해서만 혜택을 주기 때문이죠. 부모님이 갚아주셨다면 지출의 주체가 본인이 아니게 되는 셈입니다. 그렇다고 부모님이 공제를 받을 수 있느냐? 그것도 아닙니다. 학자금 대출 상환액은 ‘대출을 받은 당사자’가 근로자일 때만 공제가 가능하므로, 부모님 입장에서는 부양가족의 교육비로 인정받지 못하는 사각지대에 놓이게 됩니다.
첫 번째는 부모님 카드로 상환하고 본인이 공제받으려 하는 경우입니다. 국세청 전산에는 결제 수단과 명의가 기록되기에 추후 과다 공제로 추징될 가능성이 높습니다. 두 번째는 ‘대출금’ 자체를 교육비로 착각하는 것이죠. 대학 등록금 납부 시점에 대출로 처리했다면, 그해에는 공제를 못 받습니다. 나중에 그 대출금을 ‘상환’할 때 비로소 공제권이 발생한다는 사실을 잊지 마세요. 마지막 세 번째는 연체료입니다. 원금과 이자는 공제 대상이지만, 연체로 인해 발생한 가산금은 세액공제 범위에서 제외되니 주의가 필요합니다.
2026년은 고금리 기조가 유지되면서 학자금 대출 이자 부담을 줄이려는 움직임이 그 어느 때보다 활발합니다. 정부는 청년층의 주거 및 금융 부담을 덜어주기 위해 세액공제율을 15%로 유지하며, 특히 저소득층 근로자에 대한 환급 체감도를 높이고 있죠. 만약 부모님이 대신 상환해주기로 하셨다면, 차라리 현금을 증여받아 본인 계좌에서 직접 상환하는 방식을 택하는 것이 세제 혜택 면에서 훨씬 유리한 전략이 됩니다.
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취업 후 학자금 상환(ICL) 제도가 2026년 들어 더욱 정교해졌습니다. 국세청 연말정산 간소화 서비스에서는 한국장학재단으로부터 수집한 상환 데이터를 자동으로 보여주지만, 중도 상환이나 부모님 대납 건은 데이터가 꼬이는 경우가 발생합니다. 아래 표를 통해 2026년 기준 변경된 수치와 핵심 공제 요건을 한눈에 파악해 보시기 바랍니다.
[표1]: 학자금 상환 세액공제 주요 항목 및 2026년 기준
| f2f2f2;”>상세 내용 (2026년 기준) | f2f2f2;”>주의사항 | ||
| 취업 후 상환 학자금 | 의무상환액 및 자발적 상환액 포함 | 15% | 연체료 제외 |
| 일반 상환 학자금 | 대출 원리금 상환액 전체 | 15% | 부모 대납 불가 |
| 직업훈련비 | 고용노동부 인증 과정 학자금 | 15% | 중복 공제 확인 |
| 학자금 대출 이자 | 국가 장학금 외 자부담 이자액 | 15% | 소득 제한 없음 |
2026년부터는 한국장학재단뿐만 아니라 지자체에서 지원하는 학자금 이자 지원금도 전산으로 꼼꼼히 체크됩니다. 지자체 도움을 받아 상환한 금액은 내가 지출한 돈이 아니므로 공제 대상에서 제외해야 한다는 점, 잊지 마세요.
단순히 학자금만 갚는다고 끝이 아닙니다. 청년 근로자라면 ‘청년도약계좌’나 ‘청년 우대형 청약통장’과의 자금 배분을 고민해야 하죠. 학자금 대출 금리가 비교적 낮다면, 무리하게 부모님께 손을 빌려 전액 상환하기보다는 세액공제 한도 내에서 전략적으로 끊어서 상환하는 것이 재테크 측면에서 우월합니다.
| f2f2f2;”>부모님 대납 시 | 세액공제 가능 여부 | 불가능 | 가능 (15%) |
| 증여세 이슈 | 5천만 원(10년) 초과 시 발생 | 해당 없음 | |
| 추천 전략 | 현금 증여 후 자녀가 직접 이체 | 한도 내 최대 상환 |
※ 정확한 기준은 아래 ‘신뢰할 수 있는 공식 자료’도 함께 참고하세요.
제가 상담했던 한 사례자는 부모님이 1,000만 원의 학자금을 한 번에 갚아주셨는데, 이를 본인 교육비 공제로 넣었다가 다음 해 세무서에서 연락을 받았습니다. 국세청은 대출금 상환 계좌의 명의를 확인할 수 있는 권한이 있거든요. “설마 알겠어?”라는 안일한 생각이 ’13월의 월급’을 ’13월의 세금 폭탄’으로 바꿀 수 있습니다.
“회사를 다니면서 야간 대학원을 다녔는데, 이때 받은 대출금 상환도 공제가 되나요?”라는 질문이 많습니다. 네, 당연히 됩니다. 다만, 회사에서 학자금 지원을 받아 갚은 것이라면 그 금액만큼은 공제 대상에서 빼야 합니다. 이중 혜택은 절대 허용되지 않는 것이 조세 원칙이니까요. 또한, 군 복무 중 발생한 이자를 국가가 대신 내준 경우도 본인의 공제 대상이 아닙니다.
가장 위험한 함정은 ‘명의 도용’ 수준의 공제 신청입니다. 형제나 자매가 대신 갚아준 경우도 부모님 대납과 마찬가지로 공제가 불가합니다. 오직 ‘근로자 본인’의 소득으로 ‘본인의 부채’를 갚았을 때만 국가가 세금을 깎아준다는 점을 명심하세요. 만약 부모님이 도움을 주시고 싶다면, 자녀 계좌로 돈을 보내고 자녀가 직접 상환 버튼을 누르게 하세요. 이것이 합법적인 테두리 안에서 혜택을 챙기는 가장 깔끔한 방법입니다.
상환 주체가 부모님으로 확인될 경우 근로자 본인은 교육비 세액공제를 받을 수 없습니다. 세법상 교육비 공제는 ‘본인이 지출한 비용’에 한정되기 때문입니다. 향후에는 부모님께 증여를 받아 본인 계좌에서 직접 상환하는 방식을 권장합니다.
학자금 대출 상환액 공제는 오직 ‘대출자 본인’이 ‘근로자’일 때만 가능합니다. 배우자가 갚아준 경우 배우자의 교육비 공제 대상(부양가족)에 학자금 상환액은 포함되지 않기 때문입니다.
일반 대학생 교육비는 연 900만 원 한도가 있지만, 근로자 본인의 학자금 대출 상환액은 전액(15%) 세액공제가 가능합니다. 단, 소득보다 상환액이 많을 수는 없겠죠.
본인의 소득으로 지출한 것이 아니며, 회사 지원금은 이미 비과세 혜택을 받는 경우가 많아 이중 공제를 막기 위해 세액공제 대상에서 제외됩니다.
연체로 인해 추가 발생한 가산금이나 연체료는 ‘교육비’ 성격으로 보지 않기 때문에 공제 대상에서 엄격히 제외됩니다.
학자금 상환 세액공제 방법은 한 끗 차이로 수십만 원의 환급액이 결정되는 예민한 영역입니다. 2026년 연말정산에서는 부모님의 도움을 받더라도 ‘명의’와 ‘절차’를 반드시 지켜 소중한 세액공제 혜택을 놓치지 마시길 바랍니다.
혹시 본인의 소득 구간에 따른 예상 환급액 계산이 필요하신가요? 제가 직접 계산해 드릴 수 있는데 도와드릴까요?