ETF(상장지수펀드)는 다양한 종류가 존재하며, 그에 따라 과세 방법도 다릅니다. 본 글에서는 ETF의 종류에 따른 세금 계산 방법을 상세히 설명하고, 각 종류의 세금 부과 방식을 정리합니다.
ETF 종류와 세금 개요
국내상장 ETF
국내 상장 ETF는 국내 주식형 ETF와 기타 ETF로 나뉘며, 세금 부과 방식이 상이합니다.
국내 주식형 ETF
국내 주식형 ETF는 매매차익에 대해 비과세로 적용됩니다. 즉, 이 ETF를 통해 발생하는 매매차익에는 세금이 부과되지 않습니다.
기타 ETF
기타 ETF는 매도 시마다 차익에 대해 15.4%의 원천징수세가 적용됩니다. 이 경우, 매수 시점과 매도 시점의 과표기준가격 중 적은 금액에 배당소득세율을 적용하여 과세합니다. 만약 매매차익이 2,000만원 이상일 경우에는 종합과세가 이루어집니다.
해외상장 ETF
해외 상장 ETF는 연간 거래에서 발생한 매매차익이 250만원을 초과할 경우, 초과분에 대해 양도소득세가 부과됩니다. 이때 양도소득세율은 22%입니다. 신고 및 납부는 다음 해 5월에 이루어집니다.
분배금 과세 방법
ETF의 분배금
모든 ETF의 분배금은 배당소득세가 과세됩니다. 분배금은 ETF가 보유하고 있는 주식의 배당금, 채권 이자 및 기타 운용 이익을 포함하며, 이는 배당소득으로 간주됩니다.
- 원천징수세: 모든 ETF의 분배금에 대해 지급 시점에 15.4%의 원천징수가 이루어집니다.
- 종합과세: 분배금과 이자, 배당 금융소득이 2,000만원을 초과할 경우 종합과세 대상이 됩니다.
ETF 과세 요약표
| ETF 종류 | 매매차익 세금 | 분배금 세금 |
|---|---|---|
| 국내 주식형 ETF | 비과세 | 15.4% 원천징수 |
| 기타 ETF | 15.4% 원천징수 (차익 발생 시) | 15.4% 원천징수 |
| 해외상장 ETF | 250만원 초과 시 양도소득세 | 15.4% 원천징수 |
주의사항
- 세법은 변경될 수 있으므로, 항상 최신 정보를 확인하는 것이 중요합니다.
- 특정 ETF의 세금 부과 방식에 대한 자세한 정보는 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.
자주 묻는 질문
질문1: 국내 상장 ETF의 세금은 어떻게 되나요?
국내 상장 ETF 중 주식형 ETF는 매매차익에 대해 비과세이며, 기타 ETF는 매도 시 15.4%의 세금이 부과됩니다.
질문2: 해외상장 ETF의 매매차익은 어떻게 과세되나요?
해외상장 ETF는 연간 매매차익이 250만원을 초과할 경우, 초과분에 대해 22%의 양도소득세가 부과됩니다.
질문3: ETF의 분배금은 어떻게 과세되나요?
모든 ETF의 분배금에 대해 15.4%의 원천징수가 이루어지며, 금융소득이 2,000만원을 넘을 경우 종합과세됩니다.
질문4: ETF의 과표기준가격은 무엇인가요?
과표기준가격은 ETF 운용사가 고시한 세금계산의 기준으로, 비과세되는 부분을 제외하고 과세되는 부분만 계산하여 제공됩니다.
질문5: 종합과세란 무엇인가요?
종합과세란 이자소득과 배당소득을 합산하여 과세하는 제도로, 금융소득이 일정 금액을 넘을 경우 적용됩니다.